2022報稅重點懶人包:個人綜所稅、所得稅申報、存股族如何繳稅?股票股利存股/股利稅金計算(買賣股票證交稅手續稅怎麼算/投資美股海外所得台灣課稅嗎?)

現在人人都想著離開職場、提早退休、財富自由,跟著各種老師存股票、領股利,累積理想的存款金流。但每年一到報稅季節時就是讓人不想面對,再加上如果有存股的話會更痛(╬゚д゚)╭∩╮)。

不要覺得這個問題看似與自己無關:
●假設情境 1:本來課稅級距是在5%,但因為有股利收入導致跳趴,那麼課稅級距就從5%變成12%了!(如果平均月收入低於$47000也沒理財,似乎也不需要擔心這假設問題)
●假設情境 2:以合併稅率減除可抵減稅額約94萬來說,如果年度股利獲利多個32萬你又不小心跳趴了!(股利要到32萬投入股市資本大概8M起跳,沒有的話這題也可以Pass)

報稅新制重點

股利所得課稅新制:

1 合併稅率:「合併計稅減除可抵減稅額」,將股利併入綜合所得總額計算

2 單一稅率:「單一稅率分開計稅」,股利統一以28%稅率分開計算

如果是採合併稅率可有股利8.5%(上限為8萬)抵減稅額的空間,且以「戶」為單位,也就是說如果夫妻名下各自存股又合併申報,那麼折抵上限就只有8萬元了。一般所得稅率在5%~20%的上班族,選合併計稅較有利;但所得稅率在30%以上的高所得族群選單一稅率可能較划算。

交易手續費用

交易成本券商手續費證交稅
買入股票0.1425%X
賣出股票0.1425%0.3%
交付對象券商政府
有無折扣

買賣股票交易成本
買進:股票買進成本 x 0.1425%
賣出:(股票賣出成本 x 0.1425%) + (股票賣出成本 x 0.3%)
不管你賺還是賠,以上費用都是低消的意思

股票交易另需負擔
1 證券交易稅
2 綜合所得稅
3 二代健保補充保費
※備註:單次股利金額超過2萬,須預扣二代健保補充費用1.91%。如採分開計稅,則無法適用公益捐贈列舉扣除。

綜合上述兩點,在每次股票交易時會先有買賣股票的交易成本;再來是年度報稅時如有獲利總金額需再併入綜所稅再繳一次(扒三層皮的概念)。不足額的費用是在交易時就已經先預扣的,以抵減限額8萬元除以抵減率8.5%反推計算,全年股利金額NT$941176元以內的納稅義務人,有機會拿到可抵減稅額。如可抵減稅額大於應納稅額,也就是股利「可抵減稅額」扣掉「應納稅額」後仍有餘額,餘額是可以退稅的(是中文,希望大家有明白我在說什麼)

▋股票股利可分兩種:
「股利」指的是「股票股利」;「股息」指的是現金股利,有點容易混淆要特別記一下(我自己的記法是:現金衍生利息)。

扣除額度調整

還有近兩年受惠美國大撒幣,國內也掀起海外複委託風潮。海外所得像是海外基金、海外債券、美股港股都算,海外收入不納入「綜合所得稅」裡,而是以「基本稅額」(最低稅負670萬元免稅額度)另計,獲利,超過台幣100萬元而未滿670萬元,雖不用繳稅但仍需申報。

報稅申報時間

報稅時間:因疫情關係,報稅截止日延長至6月底
●111/4/28:開放使用憑證及查詢碼下載所得資料。
●111/5/1~6/30:開放線上申報上傳。

各種報稅方式

報稅方式共有:
●手機版、手機報稅2.0
●電腦線上版
●電腦離線版

6大認證方式:限電腦
●已註冊健保卡(密碼+讀卡機)
●自然人憑證(密碼+讀卡機)
●電子憑證(密碼)
●行動電話認證(身分證字號+健保卡號+電信業者+手機門號) 免讀卡機
●戶口名簿戶號+查詢碼(需先以行動電話認證)
●行動自然人憑證(讀卡機+自然人憑證)

每次自己試算後就會明顯感受到一股血流直衝腦門的速度感!直接關掉求助會計師讓專業的來比較不會心絞痛╥﹏╥.

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