一次看懂！個人海外所得是什麼？要課稅嗎免稅額度是多少？個人海外所得最低稅負制課稅申報系統/填寫方式/資金匯率/課徵門檻教學

個人海外所得是什麼？

依據所得稅法第8條及第12條之規定：「海外所得」是指：台灣及中國大陸以外地區之所得，皆屬於海外所得。中翻中的意思是說：台灣與大陸為境內，而香港澳門與其他地區國家皆屬海外所得。

海外所得為何要課稅？

我們目前的所得稅制為「屬地主義」，只有境內所得才要需要被課稅。不過隨著網路發達，各種經濟活耀，為了避免部份營業組織利用海外所得免稅的漏洞降低稅金，參考了其他國家制定了最低稅負制度(Alternative Minimum Tax)，將海外所得納入課稅範圍裡，讓徵稅公平。

基本所得稅額有哪些？

基本所得稅額分成五種來源：

• 個人綜合所得淨額
• 海外所得
• 特定保險給付
• 非現金捐贈扣除額
• 私募證券投資信託基金

以上五項最低課稅項目的總和就是「基本所得額」。

海外所得與綜所稅差別

綜合所得稅是國內的所有收入，減去免稅額、扣除額，乘以所在的納稅級距再扣除累進差額，得到的金額就是須繳納的個人綜合所得稅；而海外所得則是境外收入，達條件後在每年五月與綜所稅時同時申報。

海外所得的報稅流程？

◆ 基本稅額：(基本所得額 – 670萬）x 20% = 基本稅額
◆ 所得稅額：即綜合所得稅應納稅額
◆ 海外扣除金額：在海外獲取報酬時，已有先被預扣或預繳的金額(※備註：有限額)
◆ 限額計算方式：(基本稅額-綜合所得稅應納稅額）x 海外所得 / (基本所得額-綜合淨所得)
如果上面這一段實在有吸收障礙，那麼可以省略直接看下面就好！
綜合上述，只要海外所得低於台幣100萬元，可以不用申報不須繳稅；大於台幣100萬元時要申報，再看基本所得稅額是否多於670萬元、是否有抵扣金額，再依最後實際金額看要不要繳稅。

哪些人要留意海外所得

外派人員、海外華僑、大陸地區的台商及台籍幹部、海外投資金額超過1000萬以上的投資人。除此之外，還有「海外財產交易所得」以及「海外利息所得」，像是投資境外基金、海外債券、外國股票、境外結構型商品等外金融商品之利得；或是申購境內基金但投資區域為境外，配發收益就算「海外利息所得」。
在國內透過各券商「複委託」買美股有獲利就算是「海外財產交易所得」，就要申報個人基本所得額中的海外所得課稅。財政部電子申報繳稅服務/海外所得專區→https://tax.nat.gov.tw/irxw/pages/desktop/index.html