一次看懂!個人海外所得是什麼?要課稅嗎免稅額度是多少?個人海外所得最低稅負制課稅申報系統/填寫方式/資金匯率/課徵門檻教學

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個人海外所得是什麼?

依據所得稅法第8條及第12條之規定:「海外所得」是指:台灣及中國大陸以外地區之所得,皆屬於海外所得。中翻中的意思是說:台灣與大陸為境內,而香港澳門與其他地區國家皆屬海外所得。

海外所得為何要課稅?

我們目前的所得稅制為「屬地主義」,只有境內所得才要需要被課稅。不過隨著網路發達,各種經濟活耀,為了避免部份營業組織利用海外所得免稅的漏洞降低稅金,參考了其他國家制定了最低稅負制度(Alternative Minimum Tax),將海外所得納入課稅範圍裡,讓徵稅公平。

基本所得稅額有哪些?

基本所得稅額分成五種來源:

  • 個人綜合所得淨額
  • 海外所得
  • 特定保險給付
  • 非現金捐贈扣除額
  • 私募證券投資信託基金

以上五項最低課稅項目的總和就是「基本所得額」。

海外所得與綜所稅差別

綜合所得稅是國內的所有收入,減去免稅額、扣除額,乘以所在的納稅級距再扣除累進差額,得到的金額就是須繳納的個人綜合所得稅;而海外所得則是境外收入,達條件後在每年五月與綜所稅時同時申報。

海外所得的報稅流程?

基本稅額:(基本所得額 - 670萬)x 20% = 基本稅額
所得稅額:即綜合所得稅應納稅額
海外扣除金額:在海外獲取報酬時,已有先被預扣或預繳的金額(※備註:有限額)
限額計算方式:(基本稅額-綜合所得稅應納稅額)x 海外所得 / (基本所得額-綜合淨所得)
如果上面這一段實在有吸收障礙,那麼可以省略直接看下面就好!
綜合上述,只要海外所得低於台幣100萬元,可以不用申報不須繳稅;大於台幣100萬元時要申報,再看基本所得稅額是否多於670萬元、是否有抵扣金額,再依最後實際金額看要不要繳稅。

哪些人要留意海外所得

外派人員、海外華僑、大陸地區的台商及台籍幹部、海外投資金額超過1000萬以上的投資人。除此之外,還有「海外財產交易所得」以及「海外利息所得」,像是投資境外基金、海外債券、外國股票、境外結構型商品等外金融商品之利得;或是申購境內基金但投資區域為境外,配發收益就算「海外利息所得」。
在國內透過各券商「複委託」買美股有獲利就算是「海外財產交易所得」,就要申報個人基本所得額中的海外所得課稅。財政部電子申報繳稅服務/海外所得專區→https://tax.nat.gov.tw/irxw/pages/desktop/index.html


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