2024.05.16

本息自益孳息他益是什麼？股票信託費用/孳息他益股票信託節稅(所得稅/贈與稅計算)

每天叫醒我的不是夢想是帳單是債，認同請+1！2024年轉眼過半本來還在猶豫是繼續軟爛還是必須振作但還沒空多想，五月綜所稅像是0下幾度C的水把人直接潑醒。「本息自益孳息他益」是什麼？跟個人所得稅綜所稅有何關係？什麼是股票信託可以節稅嗎、信託所得是什麼？信託所得如何申報？我想自己應該有某星盤落在牡羊(文靜型瘋子)，瘋起來連自己都怕。

內容目錄

信託類別有哪些？

信託涵蓋範圍多大廣，有興趣的朋友可詳見信託類別。從個人到公司、商業信託、民事信託、公益信託……(不是有人老家也要公益信託)，為了精簡篇幅先縮小範圍，聚焦在股票信託(aka有價證券信託)、不動產信託、其他。

孳息他益股票信託

股票信託流程如上圖，如果看得懂上圖應該大致就懂了。至於股票信託到底能不能節稅？執行上確實有些門檻需克服。

申請股票信託費用

以億為單位，信託金額1億以下年度保管費用為0.1%，簽約時繳交一次簽約金$30000(終生)。股票價金以簽約當日市值價格計算(我沒再細問之後每年保管費「定價」)。這一點對於現階段來說有點難度，因為現股長期持有一段時間已有價差。保管費用各家信託機構略有不同，借券型有價證券信託另外討論。

信託所得稅/贈與稅

網路上有個範例是說王奶奶節稅的故事：
王奶奶名下60萬股的股票，向銀行申辦有價證券信託，採「本金自益、孳息他益」，約定將股票產生的股利全贈與兒子小王。以2022年發放現金股利每股2元來計算，將有120萬元的股利。由於王奶奶是綜所稅課稅級距在40%以上，適用股利所得分離課稅28%，以股利120萬元計算，需繳33萬6千元的所得稅。

因王奶奶已透過信託將「孳息他益」贈與兒子小王，120萬元的股利在贈與稅免稅額244萬元內，因此不必繳納稅金。

乍看之下好夢幻好像真的可行，後來細思慢想後釐清現階段想要透過信託節稅略有難度。因為王奶奶的例子沒提到兒子小王幾歲？！推敲回去：當然是成年且年收入差不多扣抵稅額。如果孩子還未成年需撫養利息還是會回到自己身上，辦贈與就不用。