ETF是否課稅、需繳交所得稅嗎？會扣二代健保嗎？綜所稅所得格式碼5A/54C/71/73/76配息來源差別(以00878/00919/00929/00940為例)

最近認購ETF幾乎成了全民運動、夾帶高股息的光環，月配或季配息現金流讓大家多了點被動收入！但是五月一到要申報綜合所得稅可能就瞬間讓人臉黑，領的時候很開心如何在隔年五月節稅也是要考慮的重點之一。那麼到底，個人綜合所得稅不同所得類別代號與課稅繳稅間有什麼關係？如何讓開源節流更優化呢！

近期的熱話題就是看到各種扣繳憑單分享曬稅單(假抱怨真炫耀XD)，看到有位網友年度爽領「00909 國泰全球數位支付服務ETF基金」達NT$66000多卻不用列入綜合所得稅讓我忍不住追根究柢起來：為什麼同樣是ETF，別人不用我卻要？原來ETF配息是否需繳稅跟「ETF的配息來源」有關。

ETF配息來源課稅與申報

ETF基金組成有哪些？什麼是收益平準金？配息收益平準金要不要報稅？由於ETF的購買標的可能是國內外股票、債券或者其他金融商品，因此配息要不要繳稅要先了解配息來源，有3項不課稅、5項須申報。

大致來說ETF收益分配需申報類別有：非固定資產租賃所得(51I)、股利或盈餘所得/營業所得(54C)、境內金融業利息所得(5A)、境內其他利息所得(5B)、附買回債券利息所得(61D)、國內財產交易所得(76W)(證券交易所得稅目前已停徵)。

ETF配息來源/所得類別

所得代號	配息來源/所得類別	定義說明
5A	境內金融機構利息所得	存款利息收入
5B	境內其他機構利息所得	非金融機構存款利息收入
51	租賃所得	ETF的借券收入
54C	股利/盈餘所得	ETF成份股的盈餘分配
71	海外營利所得	ETF成份股中KY股的盈餘分配※備註
73	海外利息所得	ETF成份股中利息所得
76	國內財產交易所得	ETF調整成份股時，買賣交易所賺得的價差

好的，那麼問題來了，我怎麼知道自己買的ETF是算54C還是71？這就要看這檔ETF公告「成份股檔數」、「調整頻率」……等相關細節了。

以「00940 元大臺灣價值高息ETF證券投資信託基金」(配息來源可能為收益平準金)為例→基本資訊/持股比重/基金配息。其他各家：0056、00878、00919、00929、00941……可到「台灣證券交易所上市證券ETF專區」或「配息行事曆」查詢。

ETF配息是否扣繳二代健保

另外，普羅大眾同樣關心的還有ETF配息要不要預扣二代健保補充保費？非固定薪資所得(50)單筆超過2萬就會先扣($20001起不含2萬整)2.11%，之後年度累計看自己要申報的報稅級距在哪，如果是30%以內的納稅人就以8.5%計算；以上的不囉嗦直接28%。

ETF配息多少要繳所得稅？

由於夫妻在正常的情況下無法分開各自報稅(3種情況除外)，萬一不清楚另一半名下持有多少股票但是又必須共同合併申報(處罰已婚？！這叫「共業」)，根本無法精準掌握變成不可控的極大變數之一！！

看到今年的報稅級距後真心覺得是變相鼓勵躺平，幹嘛努力掙扎？掙的還不夠扣呢╮（╯＿╰）╭

因意外導致28%讓人心累，鍥而不捨請教身邊更高階的理財系(現金流強人)，終於爬梳2種合法節稅的方式，但我沒有善良到能夠無償分享。

以上僅舉例說明，無任何建議投資意圖，各種金融商品均涉及風險，請詳閱公開說明。