2022.05.18

報稅重點懶人包：個人綜所稅、所得稅申報、存股族如何繳稅？股票股利存股/股利稅金計算(買賣股票證交稅手續稅怎麼算/投資美股海外所得台灣課稅嗎？)

現在人人都想著離開職場、提早退休、財富自由，跟著各種老師存股票、領股利，累積理想的存款金流。但每年一到報稅季節時就是讓人不想面對，再加上如果有存股的話會更痛(╬ﾟдﾟ)╭∩╮)。

不要覺得這個問題看似與自己無關：
◆假設情境 1：本來課稅級距是在5%，但因為有股利收入導致跳趴，那麼課稅級距就從5%變成12%了！(如果平均月收入低於$47000也沒理財，似乎也不需要擔心這假設問題)
◆假設情境 2：以合併稅率減除可抵減稅額約94萬來說，如果年度股利獲利多個32萬你又不小心跳趴了！(股利要到32萬投入股市資本大概8M起跳，沒有的話這題也可以Pass)

Table of Contents

報稅新制重點

股利所得課稅新制：

1 合併稅率：「合併計稅減除可抵減稅額」，將股利併入綜合所得總額計算

2 單一稅率：「單一稅率分開計稅」，股利統一以28%稅率分開計算

如果是採合併稅率可有股利8.5%(上限為8萬)抵減稅額的空間，且以「戶」為單位，也就是說如果夫妻名下各自存股又合併申報，那麼折抵上限就只有8萬元了。一般所得稅率在5%～20%的上班族，選合併計稅較有利；但所得稅率在30%以上的高所得族群選單一稅率可能較划算。

交易手續費用

交易成本	券商手續費	證交稅
買入股票	0.1425%	X
賣出股票	0.1425%	0.3%
交付對象	券商	政府
有無折扣	有	無

買賣股票交易成本：
買進：股票買進成本 x 0.1425%
賣出：(股票賣出成本 x 0.1425%) + (股票賣出成本 x 0.3%)
不管你賺還是賠，以上費用都是低消的意思

股票交易另需負擔：
1 證券交易稅
2 綜合所得稅
3 二代健保補充保費
※備註：單次股利金額超過2萬，須預扣二代健保補充費用2.11%。如採分開計稅，則無法適用公益捐贈列舉扣除。

綜合上述兩點，在每次股票交易時會先有買賣股票的交易成本；再來是年度報稅時如有獲利總金額需再併入綜所稅再繳一次(扒三層皮的概念)。不足額的費用是在交易時就已經先預扣的，以抵減限額8萬元除以抵減率8.5%反推計算，全年股利金額NT$941176元以內的納稅義務人，有機會拿到可抵減稅額。如可抵減稅額大於應納稅額，也就是股利「可抵減稅額」扣掉「應納稅額」後仍有餘額，餘額是可以退稅的(是中文，希望大家有明白我在說什麼)。

▋股票股利可分兩種：
「股利」指的是「股票股利」；「股息」指的是現金股利，有點容易混淆要特別記一下(我自己的記法是：現金衍生利息)。